Новая форма НН и РК. Часть 2

Типы причин

Код

Объяснение

01

Составленная на сумму увеличения компенсации стоимости поставленных товаров / услуг (для налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 13 Порядка 1307)

02

Составлена на поставку неплательщику налога

03

Составленная на поставки товаров / услуг в счет оплаты труда физическим лицам, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком налога

04

Составлена на поставку в пределах баланса для непроизводственного использования

05

Составлена в связи с ликвидацией основных средств по самостоятельному решению плательщика налога

06

Составлена в связи с переводом производственных основных средств в состав непроизводственных

07

Составленная на операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины

08

Составлена на поставку для операций, не являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость

09

Составлена на поставку для операций, освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость

10

Составлена с целью определения при аннулировании регистрации плательщика налога налоговых обязательств по товарам / услугам, необратимыми активами, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита и ни были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности

11

Составлена по ежедневным итогам операций

12

Составлена на поставку неплательщику, в которой указывается название покупателя (для налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 10 Порядка № 1307)

13

Составлена в связи с использованием производственных или непроизводственных средств, других товаров / услуг не в хозяйственной деятельности

14

Составлена получателем (покупателем) услуг от нерезидента

15

Составленная на сумму превышения цены приобретения товаров / услуг над фактической ценой их поставки

16

Составленная на сумму превышения балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов над фактической ценой их поставки

17

Составленная на сумму превышения обычной цены самостоятельно изготовленных товаров / услуг над фактической ценой их поставки

в графе "Получатель (покупатель)" указывается наименование юридического лица (дипломатической миссии) или фамилия, имя, отчество физического лица (лица из числа дипломатического персонала и членов их семей), а в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя) "проставляется условный ИНН «200000000000 »;

типы причин «01», «02», «11»

в графе "Получатель (покупатель)" указывается "Неплательщик", а в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН «100000000000»;

тип причины «07»

в графе "Получатель (покупатель)" указываются наименование (Ф.И.О.) нерезидента и через запятую - страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент), а в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН «300000000000 ";

типы причин «03», «04», «05», «06», «08», «09», «10» «13»

в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН «400000000000», а в строке "Получатель (покупатель)" налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.)

типы причин  «04», «08», «09» або «13»

в случае если в поле «Сводная налоговая накладная» проставлена отметка "X" и указано типы причин «04», «08», «09» или «13», то в графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование ( Ф.И.О.), в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН «600000000000»

Строка I «Общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом налога на добавленную стоимость»

Отражается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС. То есть Строка I = Σ СтрокII-X
Обратите внимание, что при подсчете значение строки I учитывается и стоимость возвратной тары

Строка II «Общая сумма налога на добавленную стоимость, в том числе:"

Отражается общая сумма НДС, в которой отражено: НДС по ставке 20% (строка III) и НДС по ставке 7% (строка IV) .То есть Cтрока I и = Строка III + Строка IV

Строка III «Общая сумма налога на добавленную стоимость по основной ставке»

Отражается сумма НДС по ставке 20%. То есть строка Почетной Грамотой Харьковского = Строка V х 20%

Строка IV «Общая сумма налога на добавленную стоимость по ставке 7%»

Отражается сумма НДС по ставке 7%. То есть Cтрока IV = Строка VI х 7%

Строка V "Всего объемы поставок по основной ставке (код ставки 20)"

с табличной части раздела Б выбирают объемы облагаемые по ставке 20% НДС (то есть Σ объемы графы 10 по коду 20)

Строка VI "Всего объемы поставок по ставке 7% (код ставки 7)"

с табличной части раздела Б выбирают объемы облагаемые по ставке 7% НДС (то есть Σ объемы графы 10 по коду 7)

Строка VII "Всего объемы поставок при экспорте товаров по ставке 0% (код ставки 901)"

с табличной части раздела Б выбирают объемы экспорта, то есть по коду ставки «901» в графе 8 (Σ объемы графы 10 по коду 901)

Строка VIII "Всего объемы поставок на таможенной территории Украины по ставке 0% (код ставки 902)"

с табличной части раздела Б выбирают объемы поставок на таможенной территории Украины, то есть по коду ставки «902» в графе 8 (Σ объемы графы 10 по коду 902)

Строка IХ "Всего объемы операций, освобожденные от налогообложения (код ставки 903)"

с табличной части раздела Б выбирают объемы операций, освобожденных от налогообложения, то есть по коду ставки «903» в графе 8 (Σ объемы графы 10 по коду 903)

Строка Х «Данные по возвратной (залоговой) тары»

Приводят стоимость возвратной (залоговой) тары (налогом не облагается НДС согласно п. 189.2 НКУ) Допускается пустое значение.

Графа раздела Б

Название/Виды НН

Розъяснения, Нормативний документ

Графа 2

Номенклатура товаров/услуг продавца

приводят полный перечень товаров / услуг, поставляемых на украинский язык. Есть обязательным для заполнения

Особенности

НН за ежедневными результирующими операциями
(тип причини «11»)

В графе записывают «Товары/услуги в ассортименте» (письмо ГФСУ от 13.10.2015 г.. № 21637/6 / 99-95-42-01-15).
Важно(!) Поставки подакцизных или импортируемых товаров в итоговой НН выделяют отдельными строками (по кодам УКТ ВЭД)

у сводных НН (з типами причин «04», «08», «09», «13»)

В графе отмечают даты составления и порядковые номера тех НН, по номенклатуре которых насчитывают «компенсирующие» НО

Графа 3

Код товара согласно з УКТ ВЕД

Заполняют при поставке подакцизных или импортируемых товаров. Десяти значений код УКТ ВЭД заносят в графу сплошным записи без знаков препинания (пробелов, точек).
В случае поставки одновременно импортируемых и отечественных товаров или подакцизных и неподакцизных товаров код УКТ ВЭД в графе заполняется только по тем товарным позициям, что относятся к подакцизным или импортируемых.

Графа 4

Единица измерения товаров/услуг

Условное  обозначение (украинское),

заполняются в соответствии с Классификатора системы обозначений единиц измерения и учета (КСПОВО), действующего на дату составления налоговой накладной
Важно! Если товар / услуга, поставляемого имеет единицу учета, отсутствует в КСПОВО, в графе 4 указывается условное обозначение единицы измерения таких товара / услуги, которое используется для учета и отражается в первичных документах (например слово «услуга»), в таком случае графа 5 не заполняется
Если в поле «Сводная налоговая накладная» проставлена отметка "X" и указано типы причин «04», «08», «09» или «13», то в графе 4 указывается «грн.».

Графа 5

код

Графа 6

«Количество (объем, обсяг)»

Отмечается количество (объем) номенклатуры перечисленной в графе 2, значение графы может быть как целым, так и дробным.

Графа 7

Цена поставки единицы товара/услуги без учета налога на добавленную стоимость

Цена поставки без учета налога на добавленную стоимость. Заполняется в гривнах с копейками. Может иметь значение «0» и значение с большей чем 2 количеством знаков после запятой.

Графа 8

Код ставки

Отмечается соответствующий код ставки (20, 7, 901, 902, 903).
20 сделки на поставки товаров / услуг, облагаемых по ставке 20% НДС
7 операции поставки товаров / услуг, облагаемых по ставке 7% НДС
901 экспорт товаров (0% НДС)
902 другие операции поставки товаров / услуг на территории Украины по ставке 0% НДС
903 льготных поставках (операции, освобожденные от налогообложения)
В одной НН допускается одновременно заполнения строк графы 8, имеющие значение «20», «7» и «902». Для значения «903» графы 8 составляется отдельная НН.

Графа 9

Код льготы

заполняется при наличии в поле «Составленная на операции, освобожденные от налогообложения» отметки "Без НДС", а также в графе 8 присутствует значение «903», строки II - VIII раздела А остаются незаполненными. В графе проставляют код НДС-льготы согласно Справочником льгот, действующий на дату составления НН (8-значный код), поле 3 не заполняется.

Особенности

Код льготы та Код льготы3

В случае осуществления льготных операций, которые не внесены в справочник (в связи с введением новой льготы) по состоянию на дату составления налоговой накладной, в графе 9 проставляется условный код "99999999", а в отведенном поле 3 (поле находится в нижней части НН ) указываются соответствующие пункты (подпункты), статьи, подразделения, разделы НКУ или международного договора (соглашения), которыми предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Графа 10

Объемы поставок (база налогообложение) без учета НДС

Рассчитывается объем поставки (базу) без учета НДС.
Важно! В разделе Б табличной части НН не предусмотрено отдельных граф для разграничения объемов - за «налогообложением» НДС.
Разграничение выполняет код ставки.
В графе сводных НН (при начислении «компенсирующих» НО) может быть указана часть стоимости товара / услуги, необоротные активы на которую начисляют НДС согласно пп. 198.5 и 199.1 НКУ